• Twenty Four Audit And Accounting

ธุรกรรมลักษณะเฉพาะ

Updated: Feb 21, 2021

บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลที่มีธุรกรรมการฝากหรือรับโอนเงินจำนวนตั้งแต่ 3,000 ครั้งขึ้นไป หรือ 400 ครั้งขึ้นไปและมียอดเงินตั้งแต่ 2,000,000 บาทขึ้นไป จะถูกจัดทำรายงานโดยสถาบันการเงิน หรือผู้ให้บริการเงินอิเล็กทรอนิกส์เสนอแก่กรมสรรพากร


วัตถุประสงค์ในการจัดทำรายงานข้อมูลธุรกรรมลักษณะเฉพาะ

  • เพื่อใช้ในการวิเคราะห์และจัดกลุ่มผู้เสียภาษี หากข้อมูลถูกจัดอยู่ในกลุ่มเสี่ยงกรมสรรพากรจะนำไปพิจารณาในเชิงลึกต่อไป


ธุรกรรมลักษณะเฉพาะ ได้แก่

  • ธุรกรรมการฝากหรือรับโอนเงินรวมกันทุกบัญชีภายใน 1 ปี จำนวนตั้งแต่ 3,000 ครั้งขึ้นไป หรือ

  • ธุรกรรมการฝากหรือรับโอนเงินรวมกันทุกบัญชีภายใน 1 ปี จำนวนตั้งแต่ 400 ครั้งขึ้นไปและมียอดรวมธุรกรรมการฝากหรือรับโอนเงินรวมกันตั้งแต่ 2,000,000 บาทขึ้นไป


หน่วยงานที่มีหน้าที่รายงานข้อมูลธุรกรรมลักษณะเฉพาะ

  • สถาบันการเงิน

  • ผู้ให้บริการเงินอิเล็กทรอนิกส์ (e-wallet)


การจัดทำรายงานและระยะเวลาการนำส่งข้อมูลธุรกรรมลักษณะเฉพาะ

  • จัดทำรายงานข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่มีธุรกรรมลักษณะเฉพาะตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม - วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ผ่านมา ต่อกรมสรรพากรภายในเดือนมีนาคมของทุกปี


ข้อมูลที่ถูกรายงานต่อกรมสรรพากร

  1. เลขประจำตัวประชาชน หรือรหัสอื่นที่ใช้ในการระบุตัวตน

  2. ชื่อและนามสกุลของบุคคลธรรมดา หรือชื่อนิติบุคคล

  3. จำนวนครั้งของการฝากหรือรับโอนเงินทุกบัญชีรวมกัน

  4. จำนวนเงินของการฝากหรือรับโอนเงินทุกบัญชีรวมกัน

  5. เลขที่บัญชีเงินฝาก


การนับจำนวนครั้งและจำนวนเงินเป็นไปตามหลักเกณฑ์ดังนี้

  1. ให้นับจำนวนครั้งและจำนวนเงินทุกครั้งที่มีการฝากหรือรับโอนเงินเข้าบัญชี

  2. กรณีฝากหรือรับโอนเงินผ่านอุปกรณ์รับชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์, QR code หรือวิธีการรับชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์อื่น ให้นับจำนวนครั้งและจำนวนเงินที่ได้ทำรายการผ่านอุปกรณ์หรือวิธีการดังกล่าวทุกครั้ง

  3. การฝากหรือรับโอนเงินด้วยเงินตราต่างประเทศให้คำนวณราคาของเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยตามอัตราถัวเฉลี่ย ณ วันสิ้นปีที่ธนาคารพาณิชย์รับซื้อซึ่งธนาคารแห่งประเทศไทยได้คำนวณไว้ก่อนรายงานข้อมูล


ผู้ประกอบการควรเตรียมพร้อมดังนี้

  • จัดทำบัญชีรายรับ-รายจ่าย

  • จัดเก็บเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการประกอบธุรกิจ

  • ยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ครบถ้วน

ธุรกรรมลักษณะเฉพาะ

อ้างอิง: ข้อมูลจากสรรพากร ดังนี้

http://www.rd.go.th/publish/fileadmin/user_upload/kormor/newlaw/mr355.pdf

http://www.rd.go.th/publish/fileadmin/user_upload/kormor/newlaw/p48.pdf

http://www.rd.go.th/region10/fileadmin/images_rg10_inter/infographic/e-payment.pdf