บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลที่มีธุรกรรมการฝากหรือรับโอนเงินจำนวนตั้งแต่ 3,000 ครั้งขึ้นไป หรือ 400 ครั้งขึ้นไปและมียอดเงินตั้งแต่ 2,000,000 บาทขึ้นไป จะถูกจัดทำรายงานโดยสถาบันการเงิน หรือผู้ให้บริการเงินอิเล็กทรอนิกส์เสนอแก่กรมสรรพากร
วัตถุประสงค์ในการจัดทำรายงานข้อมูลธุรกรรมลักษณะเฉพาะ
เพื่อใช้ในการวิเคราะห์และจัดกลุ่มผู้เสียภาษี หากข้อมูลถูกจัดอยู่ในกลุ่มเสี่ยงกรมสรรพากรจะนำไปพิจารณาในเชิงลึกต่อไป
ธุรกรรมลักษณะเฉพาะ ได้แก่
ธุรกรรมการฝากหรือรับโอนเงินรวมกันทุกบัญชีภายใน 1 ปี จำนวนตั้งแต่ 3,000 ครั้งขึ้นไป หรือ
ธุรกรรมการฝากหรือรับโอนเงินรวมกันทุกบัญชีภายใน 1 ปี จำนวนตั้งแต่ 400 ครั้งขึ้นไปและมียอดรวมธุรกรรมการฝากหรือรับโอนเงินรวมกันตั้งแต่ 2,000,000 บาทขึ้นไป
หน่วยงานที่มีหน้าที่รายงานข้อมูลธุรกรรมลักษณะเฉพาะ
สถาบันการเงิน
ผู้ให้บริการเงินอิเล็กทรอนิกส์ (e-wallet)
การจัดทำรายงานและระยะเวลาการนำส่งข้อมูลธุรกรรมลักษณะเฉพาะ
จัดทำรายงานข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่มีธุรกรรมลักษณะเฉพาะตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม - วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ผ่านมา ต่อกรมสรรพากรภายในเดือนมีนาคมของทุกปี
ข้อมูลที่ถูกรายงานต่อกรมสรรพากร
เลขประจำตัวประชาชน หรือรหัสอื่นที่ใช้ในการระบุตัวตน
ชื่อและนามสกุลของบุคคลธรรมดา หรือชื่อนิติบุคคล
จำนวนครั้งของการฝากหรือรับโอนเงินทุกบัญชีรวมกัน
จำนวนเงินของการฝากหรือรับโอนเงินทุกบัญชีรวมกัน
เลขที่บัญชีเงินฝาก
การนับจำนวนครั้งและจำนวนเงินเป็นไปตามหลักเกณฑ์ดังนี้
ให้นับจำนวนครั้งและจำนวนเงินทุกครั้งที่มีการฝากหรือรับโอนเงินเข้าบัญชี
กรณีฝากหรือรับโอนเงินผ่านอุปกรณ์รับชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์, QR code หรือวิธีการรับชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์อื่น ให้นับจำนวนครั้งและจำนวนเงินที่ได้ทำรายการผ่านอุปกรณ์หรือวิธีการดังกล่าวทุกครั้ง
การฝากหรือรับโอนเงินด้วยเงินตราต่างประเทศให้คำนวณราคาของเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยตามอัตราถัวเฉลี่ย ณ วันสิ้นปีที่ธนาคารพาณิชย์รับซื้อซึ่งธนาคารแห่งประเทศไทยได้คำนวณไว้ก่อนรายงานข้อมูล
ผู้ประกอบการควรเตรียมพร้อมดังนี้
จัดทำบัญชีรายรับ-รายจ่าย
จัดเก็บเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการประกอบธุรกิจ
ยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ครบถ้วน
อ้างอิง: ข้อมูลจากสรรพากร ดังนี้