หากบริษัทผู้ซื้อ (ผู้จ่ายชำระ) ตกลงจะรับผิดชอบค่าภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและภาษีธุรกิจเฉพาะแทนบริษัทผู้ขาย (ผู้รับชำระ) บริษัทผู้ซื้อจะมีสิทธินำภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและภาษีธุรกิจเฉพาะที่ออกแทนมารายจ่ายหรือไม่ และบริษัทผู้ขายจะมีแนวทางปฏิบัติอย่างไร
แนวทางปฏิบัติสำหรับบริษัทผู้ซื้อ
บริษัทผู้ซื้อมีสิทธินำภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและภาษีธุรกิจเฉพาะที่ออกแทนมารวมเป็นรายจ่ายในการคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่จ่ายได้ หากปรากฏหลักฐานระบุชื่อเป็นผู้จ่ายค่าภาษีฯ
แนวทางปฏิบัติสำหรับบริษัทผู้ขาย
บริษัทผู้ขายต้องนำค่าภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและภาษีธุรกิจเฉพาะที่บริษัทผู้ซื้อออกแทนให้ไปรวมเป็นรายได้เพื่อคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่มีรายได้นั้น
บริษัทผู้ขายสิทธินำภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายที่ผู้ซื้อออกแทนให้ มาเป็นเครดิตในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล หากปรากฏหลักฐานที่ระบุชื่อบริษัทฯ เป็นผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย
อ้างอิง: ข้อมูลจากกรมสรรพากร